个人独资企业如何进行纳税筹划？

个人独资企业如何进行纳税筹划？

除了有限责任公司和股份有限公司之外，日常经营业务中的组织形式也常常被人们忽略：独资企业。

什么是独资企业？独资企业常见的经营项目有哪些？有哪些税收激励？下面就一一介绍一下。

什么是独资企业？

“独资企业”(电一三)是指中国(三吧)根据《个人独资企业法》设立的自然人投资，并将财产(九四一)归投资者(投资者)所有，投资者以个人财产承担无限责任的经营实体。

此处需要注意：

(1)个人独资企业投资者以个人财产出资或以其家庭共有财产作为个人出资的，应当在设立申请中明确规定，家庭共有资产出资通常默认为个人出资。

(2)独资企业的投资者依法拥有企业的财产所有权，其相关权利可以依法转让或继承。由于个人独资企业并非公司，因此相关权利转让并非股票转让而是纳税，这是两个完全不同的概念，必须加以区分。

个人工商户常用的经营项目。

一人为店的经营范围一般没有严格的限制，但店内是以人为本，实务上常见的经营项目主要有：企业管理咨询、会议服务、建筑设计策划服务、营销策划服务、广告设计、制作代理、发表、中介服务等。

对独资企业的税收激励

对个体工商户的税收优惠主要介绍增值税和个人所得税优惠。

(一)增值税

①根据国家税务总局公告2019年第一条的规定，如果发生小规模纳税人销售增值税，月销售额不超过10万元(第一季度为纳税期，第一季度销售额不超过30万元)的，免征增值税。增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元以上，但本期发生的房地产销售额在10万元以下的，免征增值税。

②疫情期间增值税优惠政策：参照财政部税务总局公告2020年13日和财政部发布的2020年24日公告。2020年3月1日至2020年12月31日，湖北省小规模增值税纳税人适用3%征收率的应税销售收入，湖北省以外省、自治区、直辖市小规模增值税纳税人适用3%征收率的增值税。

第二，个人所得税。

文中提出的独资企业税收优惠政策主要针对核定征收。实务上，上海崇明区、陕西铜川、西安丰东等地区有较多的优惠政策。审批征信当然要按照规定办理相关手续。

核定征收的计算方法：

应纳税收入=无税收入*应纳税收入。

应税收入=应税所得×税率-快速扣除。

通过计算可以看出，核定征收的核心是核定的应税收益率。财政部和国家税务总局财税〔2000〕91号印发的《关于独资企业和合伙投资者征收个人所得税的通知》如下：

实际上，独资企业只要具备合法的企业名称、投资者申报出资、必要的员工、固定的生产经营场所和必要的生产经营条件即可。一般为独资企业申请设立，投资者身份证，企业地址证明，市场监管总局规定等。

第三，个人独资企业在申请登记时提交的材料必须符合相关部门的规定，不能经营的，应当注销。