如何利用税收优惠政策进行纳税筹划

1.从总体上看，利用税收优惠进行计划的方法主要有：

(1)直接运用计划方法。

可直接利用现行优惠政策进行策划；第一，要明确企业自身符合哪些税收优惠条件，并加以利用，非常方便、直接，而且不需要额外的计划。实际上，这是企业应该享有的权利，也符合国家政策规定，有利于国家调控经济。

(2)地点调动安排法。

采用异地搬迁方式降低企业税负。各国的税收政策存在很大差异，跨国企业可以利用这些差异来安排经营活动和进行盈利规划。西部地区也是我国税收优惠力度较大的地区，对符合条件的产业，企业可根据自身情况，向西部地区转移，进行投资或生产经营，以减轻税收负担。

(3)创造条件性规划的法律。

如不符合税法规定的条件，则改变企业的生产经营活动，申请资质，以达到享受税收优惠的条件。例如，平衡控制月销售额以享受小型和微型企业的增值税减免，或申请高新企业所得税15%的优惠。我们就这样积极地争取税收减免政策。

2.从税收制度要素的角度来看，利用税收优惠进行纳税筹划的要素主要有：

(1)使用免税。

我国税收优惠政策主要有两类：一是基本免税政策，即税基免税和税额免税；对国内企业的股息、红利所得，我们在纳税筹划中可以运用这两种方法，例如：国债利息免税，国内企业的股息、红利所得也免税，我们在进行投资时可以根据自己的情况，投资国债或进行长期股权投资。

(2)利用税收减免。

如果成为高新技术企业，可享受15%(原税率25%)的低税率纳税；对年应纳税所得额在50万元以下(含50万元)的增值税小规模纳税人，其所得减按50%计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；

(3)利用税率差异

例如，水资源税一般纳税人可按11%计算，也可按3%的简易税率计算。所以，自来水企业一般纳税人可结合自身情况选择适合自己的税率。跨国公司可以利用国际税收政策的差异，综合考虑自身的业务需求，最终实现利益最大化。

(4)使用分裂法进行征税。

如果你是从同一套化妆品里拿出一张护肤品来进行销售，那么护肤品就不需要缴纳消费税了。混业经营如果适用税率较高，则应将混业经营转化为能够实现部分销售收入减低的税率。

(5)使用减税优惠。

即：在合法、合理的情况下，设法增加可抵减项目的数额，如增加研发投入，实现研发费用加计扣除；聘用残疾人，促进社会公平，同时增加工资薪金；购置符合相关条件的研发设备，可在企业所得税前一次性扣除。

(6)退税的使用。

对于注册在自治区内的出版单位，其出版物可享受100%先征先退政策；增值税一般纳税人销售自己开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。